發布日期 2018/04/20 17:30:30
更新日期 2022/05/17 16:01:18
稅務犯罪
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案例一
案情概述：
C公司負責人Y為逃漏營利事業所得稅，分別於模里西斯設立G空殼公司、英屬維京群島設立A、P及R空殼公司，另偽造出口報單及公司會計憑證等資料，將美洲、中南美洲等區客戶所購貨品，偽作係由A、P及R公司以低於實際購買金額向C購買，低報C公司8年之銷貨收入近新臺幣3億元，逃漏營利事業所得稅約新臺幣6,000餘萬元。
洗錢／資金移動手法：
Y要求實際購貨客戶將貨款匯入境外虛設G公司帳戶後，再指示員工將G公司款項透過境外虛設之A、P及R公司帳戶轉入C公司帳戶，作為A、P及R公司向C公司購貨之假金流，規避稅捐及司法機關查緝，達到隱匿實際銷貨收入效果。
相關法規：
商業會計法及稅捐稽徵法。
【資料來源：本局案件】
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案例二
案情概述：
H公司負責人L於模里西斯、美國、香港及汶萊等地設立G等境外公司，並以H公司員工或友人擔任人頭負責人，H公司長期以實際銷售價格之7成銷貨予境外G等人頭公司，G等人頭公司再以市場價格銷售予美加地區經銷商，以逃漏營利事業所得稅。後L於未經董事會同意下，擅自陸續將G等人頭公司帳戶內總計3億餘元款項匯往L掌控之境外法人帳戶侵占入己，事後未返還H公司，亦未揭露於H公司財務報表或董事會議紀錄。
洗錢／資金移動手法：
L要求美加地區經銷商將實際交易貨款全數匯入前揭境外G等人頭公司帳戶，H公司再自G等境外公司帳戶將70%款項匯回H公司充當貨款，30%貨款差額截留於該等境外G等人頭公司帳戶內，由H公司調度使用。L侵占款項則係匯予L境外虛設公司帳戶或友人境外公司帳戶，總計隱匿不法款項達新臺幣4億餘元，逃漏營利事業所得稅約新臺幣1億餘元。
相關法規：
刑法業務侵占、商業會計法、稅捐稽徵法及洗錢防制法。
【資料來源：本局案件】
